القانون الضريبي
دفاع ضريبي وتخطيط ضريبي
الدفاع في محاضر المخالفات الصادرة عن مصلحة الضرائب الاتحادية (Receita Federal) وعن البلدية، والتنفيذ الضريبي، والتخطيط الضريبي. نستقبلك حضوريًا في فوز دو إيغواسو، وعن بُعد في كل أنحاء البرازيل.
مجال العمل
القاعدة القانونية والحساب في تحليل واحد
النزاع الضريبي يبدأ في الغالب من رقم: وعاء ضريبي محسوب خطأً، أو مصروف رُفض احتسابه، أو إيراد صُنِّف في غير موضعه. لذلك يراجع الدفاع، إلى جانب القانون المطبَّق، طريقة حساب المبلغ المطالب به.
الدفاع في المخالفات الضريبية
الاعتراض الإداري والدفاع القضائي في محاضر المخالفات.
التخطيط الضريبي
اختيار النظام الضريبي، وإعادة تنظيم الشركات، ومراجعة العبء الضريبي.
التنفيذ الضريبي
الدفاع في المطالبة القضائية بالضريبة: التقادم، والبطلان، والمطالبة بأكثر من المستحق.
ITBI وIPTU
ضريبة نقل ملكية العقارات (ITBI) المطالب بها بأكثر من قيمة الشراء، والمطالبة بضريبة العقارات الحضرية (IPTU) القديمة، التي قد تكون سقطت بالتقادم.
الخطوات الأولى
ماذا تفعل عندما تصلك مطالبة
لكل نوع من المطالبات مهلة ودفاع خاص به
مهلة الاعتراض
محضر المخالفة الصادر عن مصلحة الضرائب الاتحادية (Receita Federal) يمنح 20 يوم عمل للرد (المرسوم 70.235/72، المادة 15). وتقديم الاعتراض خلال المهلة يوقف المطالبة طوال فترة النظر في الملف (قانون الضرائب الوطني البرازيلي، CTN، المادة 151، البند III).
مطالبة البلدية
ضريبة نقل ملكية العقارات (ITBI) وضريبة العقارات الحضرية (IPTU) تُراجَعان أيضًا من خلال الحساب: قيمة أعلى من قيمة الشراء، أو ربط ضريبي فيه خطأ، أو مطالبة سقطت بالتقادم.
التنفيذ الضريبي
للضريبة التي يُطالَب بها أمام القضاء، مع تجميد الحساب أو الحجز، دفاع خاص بها: التقادم والبطلان والمطالبة بأكثر من المستحق.
صفحة الدفاع في التنفيذ والمزادأسئلة
أسئلة شائعة عن المخالفات الضريبية والتخطيط والالتزامات الضريبية
وصلني محضر مخالفة. ماذا أفعل أولًا؟
اقرأ المحضر وسجّل تاريخ العلم به، لأن مهلة الاعتراض تبدأ منه، وهي 20 يوم عمل في الضرائب الاتحادية (المرسوم 70.235/72، المادة 15). وتقديم الدفاع خلال هذه المهلة يوقف المطالبة طوال فترة النظر في الملف الإداري (قانون الضرائب الوطني البرازيلي، CTN، المادة 151، البند III). والدفع قبل التحليل قد يعني سداد مبلغ غير مستحق.
هل الأفضل النزاع إداريًا أم التوجه مباشرة إلى القضاء؟
يتوقف ذلك على الحالة. الطريق الإداري بلا رسوم، ويوقف المطالبة، ويتيح مراجعة الملف من جهة فنية. أما القضاء فيكون عادةً هو الطريق عندما يدور النزاع حول مسألة قانونية، أو عندما يُستنفد الطريق الإداري.
هل يمكن أن تكون المطالبة بضريبة قديمة قد سقطت بالتقادم؟
نعم، يمكن ذلك. فمهلة المطالبة بالضريبة أمام القضاء 5 سنوات، تُحسب من تاريخ تثبيت الدين الضريبي نهائيًا (قانون الضرائب الوطني البرازيلي، CTN، المادة 174). وحتى مع سير دعوى التنفيذ الضريبي، فإن توقف الدعوى لعدم العثور على المدين أو على أمواله قد يؤدي إلى التقادم أثناء سير الدعوى (القانون 6.830/80، المادة 40، ومحكمة STJ، الموضوع 566). ويمكن الدفع بالتقادم في الدعوى نفسها، بما في ذلك عبر الدفع بعدم قابلية التنفيذ (exceção de pré-executividade) (السابقة القضائية 393 لمحكمة STJ). وطلب التقسيط يعيد العدّ من البداية (CTN، المادة 174، الفقرة الوحيدة، البند IV).
هل التخطيط الضريبي هو نفسه التهرب الضريبي؟
لا. التخطيط هو تنظيم النشاط في حدود القانون حتى لا تدفع أكثر من المستحق: اختيار النظام الضريبي، وهيكل الشركة، والاستفادة من مزايا تنص عليها القواعد. أما التهرب الضريبي فهو إخفاء واقعة حدثت بالفعل أو التلاعب بها، وهو جريمة.
طالبتني البلدية بفرق في ضريبة نقل ملكية العقارات (ITBI) عند شراء العقار. هل يمكنني الاعتراض؟
نعم. تُحسب ضريبة نقل ملكية العقارات (ITBI) على قيمة الشراء التي يصرّح بها المشتري، ويُفترض أنها صحيحة. ولا يجوز للبلدية أن تطالب بها على قيمة أعلى إلا إذا فتحت ملفًا إداريًا وأثبتت أن القيمة المصرّح بها لا تطابق قيمة السوق. والقيمة المرجعية التي تحددها البلدية لا تكفي وحدها أساسًا للحساب (محكمة العدل العليا البرازيلية، STJ، الموضوع 1.113).
هل يمكن مطالبة الشريك بالدين الضريبي للشركة؟
كقاعدة عامة، لا: الدين على الشركة. ويمكن توجيه المطالبة إلى الشريك الذي كان يدير الشركة إذا وقع تصرف غير قانوني، أو إذا أُغلقت الشركة دون شطبها لدى الجهات الرسمية (CTN، المادة 135؛ السابقة القضائية 435 لمحكمة العدل العليا STJ). وفي هذه الحالات يمكن الدفاع، بما في ذلك مناقشة تقادم توجيه المطالبة إلى الشريك.
محضر مخالفة ضريبية أو سؤال ضريبي؟
مهلة الاعتراض على محضر المخالفة الاتحادي 20 يوم عمل (المرسوم 70.235/72، المادة 15). نستقبلك حضوريًا في فوز دو إيغواسو، وعن بُعد في كل أنحاء البرازيل.