조세법
세무 방어와 세무 계획
브라질 연방국세청과 시청의 세무 부과처분에 대한 방어, 조세 강제집행, 세무 계획. 포스두이구아수에서는 방문 상담으로, 브라질 전역에서는 온라인으로 응대합니다.
업무 내용
법령과 계산을 함께 검토합니다
세금 분쟁은 거의 언제나 숫자에서 시작합니다: 잘못된 과세표준, 인정받지 못한 비용, 잘못 분류된 수입. 그래서 방어에서는 적용된 법령과 함께 청구 금액이 어떻게 계산되었는지 확인합니다.
세무 부과처분 방어
위반 처분서에 대한 행정 이의 신청과 소송상 방어.
세무 계획
과세 방식 선택, 회사 구조 재편, 세 부담 재검토.
조세 강제집행
법원에서 세금을 징수하는 절차에 대한 방어: 소멸시효, 절차상 무효, 과다 청구.
ITBI와 IPTU
매매가보다 높게 부과된 ITBI(부동산 취득세), 그리고 소멸시효가 완성되었을 수 있는 오래된 IPTU(재산세) 징수.
첫 단계
세금 고지서를 받았을 때 할 일
고지의 종류마다 기한과 방어 수단이 따로 있습니다
이의 신청 기한
브라질 연방국세청(Receita Federal)의 위반 처분서에 대해서는 영업일 기준 20일 안에 답변할 수 있습니다(대통령령 제70.235/72호 제15조). 기한 안에 이의를 신청하면 심리가 진행되는 동안 징수가 정지됩니다(브라질 국세기본법 CTN 제151조 제3호).
시청의 세금 고지
ITBI(부동산 취득세)와 IPTU(재산세)도 계산으로 확인합니다: 매매가보다 높게 잡힌 과세가액, 잘못된 부과, 이미 소멸시효가 완성된 징수.
자주 묻는 질문
세무 부과처분, 세무 계획, 납세 의무에 관해 자주 묻는 질문
위반 처분서를 받았습니다. 먼저 무엇을 해야 하나요?
처분서를 읽고 통지받은 날짜를 적어 두십시오. 이의 신청 기한이 그날부터 계산되며, 연방세의 경우 영업일 기준 20일입니다(브라질 대통령령 제70.235/72호 제15조). 이 기한 안에 방어를 제출하면 행정 절차가 심리되는 동안 징수가 정지됩니다(브라질 국세기본법 CTN 제151조 제3호). 검토하기 전에 납부하면 내지 않아도 될 금액을 내게 될 수 있습니다.
행정 절차로 다투는 것이 좋을까요, 바로 법원으로 가는 것이 좋을까요?
사안에 따라 다릅니다. 행정 절차는 비용이 들지 않고, 징수를 정지시키며, 전문 기관의 재검토를 받을 수 있습니다. 법원은 보통 법리 자체를 다투거나 행정 절차를 모두 거친 경우에 택하는 방법입니다.
오래된 세금 징수도 소멸시효가 완성되었을 수 있나요?
그럴 수 있습니다. 법원에서 세금을 징수할 수 있는 기간은 조세채권이 최종 확정된 날부터 5년입니다(브라질 국세기본법 CTN 제174조). 조세 강제집행이 진행 중이더라도 채무자나 재산을 찾지 못해 소송이 멈춰 있으면 소송 중 소멸시효(prescrição intercorrente)로 이어질 수 있습니다(법률 제6.830/80호 제40조, STJ 대표 판례 주제 제566호). 소멸시효는 같은 소송 안에서 주장할 수 있으며, 집행 전 항변(exceção de pré-executividade)으로도 주장할 수 있습니다(STJ 판례요지 제393호). 분할 납부를 신청하면 기간이 처음부터 다시 계산됩니다(CTN 제174조 단서 제4호).
세무 계획은 탈세와 같은 것인가요?
아닙니다. 세무 계획은 내야 할 금액보다 더 내지 않도록 법의 테두리 안에서 사업을 정비하는 것입니다: 과세 방식 선택, 회사 구조, 법령이 정한 혜택의 활용. 탈세는 이미 일어난 사실을 숨기거나 속이는 것으로, 범죄입니다.
부동산을 살 때 시청이 ITBI 차액을 청구했습니다. 다툴 수 있나요?
다툴 수 있습니다. ITBI(부동산 취득세)는 매수인이 신고한 매매가를 기준으로 계산하며, 이 신고가는 사실로 추정됩니다. 시청은 행정 절차를 열어 신고가가 시장가와 맞지 않음을 증명한 경우에만 더 높은 금액을 기준으로 부과할 수 있습니다. 시청이 정한 기준 가액만으로는 근거가 되지 않습니다(STJ 대표 판례 주제 제1.113호).
회사의 세금 체납액을 사원(출자자)에게 청구할 수 있나요?
원칙적으로는 아닙니다: 채무는 회사의 것입니다. 다만 위법한 행위가 있었거나 회사가 관계 기관에 폐업 신고 없이 문을 닫은 경우에는, 회사를 경영하던 사원에게 징수를 돌릴 수 있습니다(CTN 제135조, STJ 판례요지 제435호). 이런 경우에도 방어할 수 있으며, 징수 전환의 소멸시효를 다툴 수도 있습니다.
세무 부과처분을 받았거나 세금 문제로 고민하고 계신가요?
연방 위반 처분서에 이의를 신청할 기한은 영업일 기준 20일입니다(브라질 대통령령 제70.235/72호 제15조). 포스두이구아수에서는 방문 상담으로, 브라질 전역에서는 온라인으로 응대합니다.