¿La deuda de IPTU prescribe? En cuánto tiempo y cómo pedirlo

Sí, la deuda de IPTU (el impuesto municipal inmobiliario de Brasil) prescribe. La Municipalidad tiene 5 años para cobrar el IPTU en la Justicia, contados a partir del día siguiente al vencimiento de cada cuota que no fue pagada (Código Tributario Nacional de Brasil, art. 174, y STJ, Tema 980). Si ese plazo pasó sin que el cobro se haya hecho como exige la ley, la deuda deja de existir. Pero atención: algunos actos reinician el conteo desde cero, incluso actos suyos, como pedir un plan de pagos de la deuda.

Cómo se cuenta el plazo

• El IPTU queda determinado cuando la Municipalidad envía la boleta (carnê) a la dirección del inmueble o del propietario (Súmula 397 del STJ, el Superior Tribunal de Justicia de Brasil).
• El plazo de 5 años empieza el día siguiente al vencimiento que figura en la boleta (STJ, Tema 980).
• Cada año de IPTU tiene su propio plazo. Un mismo inmueble puede tener años ya prescritos y años que todavía pueden cobrarse.

Qué interrumpe el plazo

Cuando el plazo se interrumpe, el conteo de 5 años empieza de nuevo. Los casos de la ley (Código Tributario Nacional, art. 174, párrafo único):

• La resolución del juez que ordena citarlo a usted en la ejecución fiscal.
• El protesto de la deuda en la escribanía.
• Cualquier acto en el que usted reconoce la deuda, como pedir un plan de pagos o firmar una confesión de deuda.

Por eso, antes de financiar en cuotas un IPTU muy antiguo, conviene verificar si no está ya prescrito. Financiarlo puede hacer que una deuda que ya había caducado vuelva a valer.

Prescripción durante el proceso

Incluso después de que la Municipalidad inicie la ejecución fiscal, la deuda puede prescribir. Si el proceso queda parado porque no se encontró al deudor o sus bienes, se suspende por 1 año y, después de eso, empieza a correr un nuevo plazo de 5 años. Si no ocurre nada útil en ese tiempo, la deuda prescribe dentro del propio proceso, lo que se llama prescripción intercurrente (Ley 6.830/1980, art. 40, y STJ, Tema 566).

Las ejecuciones fiscales de IPTU paradas desde hace muchos años son comunes. Conviene verificar cómo avanza el proceso antes de pagar.

¿Puedo perder el inmueble por una deuda de IPTU?

Puede ocurrir. La casa de la familia suele estar protegida contra el embargo, pero esa protección no vale para el IPTU del propio inmueble (Ley 8.009/1990, art. 3, IV). En una ejecución fiscal de IPTU, el inmueble puede ser embargado e ir a remate. Por eso, verificar la prescripción y los montos cobrados marca la diferencia antes de que el proceso llegue a ese punto.

Cómo pedir que se reconozca la prescripción

Depende de dónde esté la deuda:

• Solo en la deuda activa de la Municipalidad, sin proceso: el pedido puede hacerse en la propia Municipalidad, por el procedimiento administrativo y, si se rechaza, en la Justicia.
• Ya en ejecución fiscal: la prescripción puede alegarse en el propio proceso, incluso mediante un pedido llamado excepción de preejecutividad, que no exige ofrecer un bien como garantía. Vea cómo funciona la defensa en ejecución y remate.

Qué hacer ahora

1. Pida en la Municipalidad el extracto de la deuda del inmueble, con los años cobrados y las fechas de vencimiento.
2. Verifique si existe una ejecución fiscal a su nombre y en qué etapa está.
3. No pida un plan de pagos ni firme una confesión de deuda antes de verificar la prescripción.
4. Revise año por año lo que todavía puede cobrarse: la prescripción corre por separado para cada ejercicio.

La conclusión depende de las fechas de cada año de IPTU y de lo que ocurrió en el proceso. Con los documentos en mano, el análisis es objetivo.

Fuentes

• Código Tributario Nacional de Brasil, art. 174
• STJ, Súmula 397: determinación del IPTU por el envío de la boleta
• STJ, Tema 980: el plazo del IPTU empieza el día siguiente al vencimiento
• STJ, Tema 566: prescripción intercurrente en la ejecución fiscal
• Ley 6.830/1980 (ejecución fiscal), art. 40
• Ley 8.009/1990 (bien de familia), art. 3, IV